人力資源公司的賬務(wù)處理如何做？

發(fā)布時間：2025-12-05 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

人力資源公司的賬務(wù)處理方法:

1、收到勞務(wù)費,開具*****

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

2、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 其他應(yīng)付款-社保 (企業(yè)交納部分) 其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)

3、支付派遣人員的工資

借:應(yīng)付職工薪酬-工資

貸:庫存現(xiàn)金 其他應(yīng)付款-社保等

(個人承擔的社保和公積金) 應(yīng)交稅費-個人所得稅

4、繳納社保和公積金

借:其他應(yīng)付款-社保等

貸:銀行存款

5、計提營業(yè)稅和附加稅費(按差額計提,即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保)

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-營業(yè)稅

應(yīng)交稅費-城建稅

應(yīng)交稅費-教育費附加

營業(yè)稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額。

6、支付本企業(yè)人員工資和費用

借:管理費用-工資/ 辦公費等

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款

7、期末結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 營業(yè)稅金及附加

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤