預(yù)繳的企業(yè)所得稅怎么做賬

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1、創(chuàng)建預(yù)付賬戶：在財(cái)務(wù)賬務(wù)中，創(chuàng)建一個(gè)預(yù)付賬戶，用于跟蹤預(yù)繳企業(yè)所得稅的金額；

2、記錄預(yù)繳：當(dāng)支付預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過借記預(yù)付賬戶和貸記現(xiàn)金（或銀行存款）賬戶，記錄預(yù)繳的金額；

3、確認(rèn)繳稅金額：根據(jù)預(yù)繳的企業(yè)所得稅金額，與稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的稅務(wù)申報(bào)表或稅務(wù)支付憑證核對，確保記錄的預(yù)繳金額準(zhǔn)確無誤；

4、賬務(wù)調(diào)整：根據(jù)實(shí)際的企業(yè)所得稅計(jì)算和納稅義務(wù)，在企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整；

5、分錄調(diào)整：根據(jù)企業(yè)所得稅的計(jì)算結(jié)果，在企業(yè)所得稅申報(bào)期間進(jìn)行相應(yīng)的分錄調(diào)整。如需支付補(bǔ)繳或享受退稅，根據(jù)稅務(wù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

預(yù)繳的企業(yè)所得稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)

1、計(jì)算應(yīng)納稅所得額：按照所得稅法規(guī)定，先計(jì)算納稅年度內(nèi)的應(yīng)納稅所得額。這需要通過對企業(yè)的收入、支出、成本、費(fèi)用和減免等進(jìn)行計(jì)算和申報(bào)。確保準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額；

2、計(jì)算實(shí)際應(yīng)繳稅款：根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用的稅率，計(jì)算實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。應(yīng)納稅所得額乘以適用的稅率，得到應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額；

3、核算已預(yù)繳稅款：核對企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳的企業(yè)所得稅金額。在納稅申報(bào)過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常提供預(yù)繳稅款的匯總表或?qū)~單，可用于核算預(yù)繳稅款的情況；

4、結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳稅款：根據(jù)核算結(jié)果，將已預(yù)繳的企業(yè)所得稅款與實(shí)際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅金額進(jìn)行比較。如果已預(yù)繳的稅款超過或等于實(shí)際應(yīng)繳稅款，結(jié)余可用于抵扣未來的所得稅負(fù)債或進(jìn)行退稅申請。如果實(shí)際應(yīng)繳稅款超過已預(yù)繳稅款，則需要支付剩余的稅款；

5、報(bào)稅申報(bào)：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表和其他必要的文件，以報(bào)告實(shí)際應(yīng)繳稅款和結(jié)轉(zhuǎn)情況。確保定期提交申報(bào)和付款。

預(yù)繳的企業(yè)所得稅怎么算

1、計(jì)算應(yīng)納稅所得額：根據(jù)企業(yè)的營業(yè)收入、減除費(fèi)用、折舊及攤銷、財(cái)務(wù)費(fèi)用等計(jì)算應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在納稅年度內(nèi)實(shí)際取得的利潤扣除適用的稅前扣除項(xiàng)目后的金額；

2、獲取稅率和稅額：確定適用的企業(yè)所得稅稅率。稅率根據(jù)所在國家或地區(qū)的稅法規(guī)定而有所不同。根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用的稅率，計(jì)算出企業(yè)所得稅稅額；

3、預(yù)繳比例和期限：根據(jù)所在國家或地區(qū)的稅務(wù)規(guī)定，確定預(yù)繳所得稅的比例。這個(gè)比例可以是固定的百分比，也可以根據(jù)企業(yè)的收入規(guī)模和往年的納稅情況而有所不同。同時(shí)，確定預(yù)繳所得稅的期限，通常是按季度或年度支付；

4、預(yù)繳計(jì)算：將應(yīng)納稅所得額乘以預(yù)繳比例，得到預(yù)繳所得稅金額。例如，如果預(yù)繳比例為30%，且應(yīng)納稅所得額為100,000單位貨幣，則預(yù)繳所得稅金額為30,000單位貨幣。