個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)怎么算？計(jì)發(fā)月數(shù)的使用方法
發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理
一、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)是怎樣
計(jì)發(fā)月數(shù)為待遇發(fā)放期間的計(jì)劃發(fā)放月數(shù)。
我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、企業(yè)年金制度、職業(yè)年金制度和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品等養(yǎng)老保險(xiǎn)支柱中，均存在使用計(jì)發(fā)月數(shù)核定退休待遇的方法。因此，合理確定計(jì)發(fā)月數(shù)就成為核定退休人員待遇水平，保障基金精算平衡的關(guān)鍵問(wèn)題。
計(jì)發(fā)月數(shù)含義：待遇發(fā)放期間的計(jì)劃發(fā)放月數(shù)。計(jì)發(fā)月數(shù)達(dá)到目標(biāo)是：根據(jù)個(gè)人賬戶（年金賬戶）余額和計(jì)發(fā)月數(shù)核定月發(fā)待遇，在退休人員去世時(shí)，個(gè)人賬戶、年金賬戶（以下統(tǒng)稱賬戶）余額正好發(fā)放完畢，即賬戶基金精算自平衡。
二、計(jì)發(fā)月數(shù)的使用方法
根據(jù)退休時(shí)賬戶存儲(chǔ)額和規(guī)定（約定）的去世時(shí)賬戶繼承規(guī)則，除以退休時(shí)年齡對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)算按月發(fā)放的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金、企業(yè)年金（職業(yè)年金）的年金待遇、商業(yè)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金。以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)算方法為例：
假如某城鎮(zhèn)企業(yè)職工退休時(shí)賬戶存儲(chǔ)額為50000元，退休年齡為60歲，則根據(jù)2005年國(guó)發(fā)38號(hào)文查找對(duì)應(yīng)計(jì)發(fā)月數(shù)為139，則個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=50000/139=359.71元/月。
三、計(jì)發(fā)月數(shù)存在的問(wèn)題
當(dāng)前的計(jì)發(fā)月數(shù)設(shè)計(jì)考慮了預(yù)期壽命與退休年齡的聯(lián)系，考慮了利息因素，使用了保險(xiǎn)精算的理論，但也存在一定的缺陷：
1、發(fā)放周期的取值不是使用生命表推出。設(shè)計(jì)使用0歲的預(yù)期壽命75.21歲進(jìn)行四舍五入，按照40-70歲之間扣減，得出的發(fā)放周期作為對(duì)應(yīng)年齡的預(yù)期壽命，這種設(shè)計(jì)沒(méi)有使用預(yù)期壽命的真實(shí)含義，應(yīng)使用退休年齡時(shí)點(diǎn)對(duì)應(yīng)的預(yù)期壽命。
2、預(yù)期壽命的使用是靜態(tài)的，有進(jìn)一步的精細(xì)化空間。38號(hào)文使用第五次人口普查的預(yù)期壽命作為計(jì)發(fā)月數(shù)在當(dāng)時(shí)條件下是合適的，但是人口的預(yù)期壽命是動(dòng)態(tài)變化的，因此計(jì)發(fā)月數(shù)使用的預(yù)期壽命也應(yīng)該定期調(diào)整。計(jì)算時(shí)直接使用預(yù)期壽命的整數(shù)進(jìn)行計(jì)算未來(lái)發(fā)放年，未精細(xì)到月，由于預(yù)期壽命存在小數(shù)位情況，如果考慮小數(shù)位處理，則讓計(jì)發(fā)月數(shù)更精準(zhǔn)。
3、記賬利率為固定利率。使用記賬利率4%來(lái)推算，為固化利率，未動(dòng)態(tài)調(diào)整。假設(shè)未來(lái)的記賬利率為動(dòng)態(tài)浮動(dòng)，則推算公式無(wú)法直接表示。利率和經(jīng)濟(jì)發(fā)展為強(qiáng)關(guān)聯(lián)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈周期性或非周期性變化時(shí)，利率必然也是有變化而非恒定的。
4、未考慮個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的調(diào)待可能。由于現(xiàn)有的個(gè)人賬戶規(guī)模較小，僅為8%，因此一直在忽視個(gè)人賬戶養(yǎng)老金調(diào)整的需求。假如基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶、年金存在調(diào)待需求，則需要考慮加入調(diào)整因素來(lái)確定計(jì)發(fā)月數(shù)。