個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)是怎樣？計發(fā)月數(shù)的使用方法

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

一、個人賬戶養(yǎng)老金計發(fā)月數(shù)是怎樣

計發(fā)月數(shù)為待遇發(fā)放期間的計劃發(fā)放月數(shù)。

我國基本養(yǎng)老保險制度、企業(yè)年金制度、職業(yè)年金制度和商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品等養(yǎng)老保險支柱中，均存在使用計發(fā)月數(shù)核定退休待遇的方法。因此，合理確定計發(fā)月數(shù)就成為核定退休人員待遇水平，保障基金精算平衡的關(guān)鍵問題。

計發(fā)月數(shù)含義：待遇發(fā)放期間的計劃發(fā)放月數(shù)。計發(fā)月數(shù)達到目標(biāo)是：根據(jù)個人賬戶（年金賬戶）余額和計發(fā)月數(shù)核定月發(fā)待遇，在退休人員去世時，個人賬戶、年金賬戶（以下統(tǒng)稱賬戶）余額正好發(fā)放完畢，即賬戶基金精算自平衡。

二、計發(fā)月數(shù)的使用方法

根據(jù)退休時賬戶存儲額和規(guī)定（約定）的去世時賬戶繼承規(guī)則，除以退休時年齡對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)，計算按月發(fā)放的基本養(yǎng)老保險個人賬戶養(yǎng)老金、企業(yè)年金（職業(yè)年金）的年金待遇、商業(yè)保險的保險金。以基本養(yǎng)老保險個人賬戶養(yǎng)老金計算方法為例：

假如某城鎮(zhèn)企業(yè)職工退休時賬戶存儲額為50000元，退休年齡為60歲，則根據(jù)2005年國發(fā)38號文查找對應(yīng)計發(fā)月數(shù)為139，則個人賬戶養(yǎng)老金=50000/139=359.71元/月。

三、計發(fā)月數(shù)存在的問題

當(dāng)前的計發(fā)月數(shù)設(shè)計考慮了預(yù)期壽命與退休年齡的聯(lián)系，考慮了利息因素，使用了保險精算的理論，但也存在一定的缺陷：

1、發(fā)放周期的取值不是使用生命表推出。設(shè)計使用0歲的預(yù)期壽命75.21歲進行四舍五入，按照40-70歲之間扣減，得出的發(fā)放周期作為對應(yīng)年齡的預(yù)期壽命，這種設(shè)計沒有使用預(yù)期壽命的真實含義，應(yīng)使用退休年齡時點對應(yīng)的預(yù)期壽命。

2、預(yù)期壽命的使用是靜態(tài)的，有進一步的精細(xì)化空間。38號文使用第五次人口普查的預(yù)期壽命作為計發(fā)月數(shù)在當(dāng)時條件下是合適的，但是人口的預(yù)期壽命是動態(tài)變化的，因此計發(fā)月數(shù)使用的預(yù)期壽命也應(yīng)該定期調(diào)整。計算時直接使用預(yù)期壽命的整數(shù)進行計算未來發(fā)放年，未精細(xì)到月，由于預(yù)期壽命存在小數(shù)位情況，如果考慮小數(shù)位處理，則讓計發(fā)月數(shù)更精準(zhǔn)。

3、記賬利率為固定利率。使用記賬利率4%來推算，為固化利率，未動態(tài)調(diào)整。假設(shè)未來的記賬利率為動態(tài)浮動，則推算公式無法直接表示。利率和經(jīng)濟發(fā)展為強關(guān)聯(lián)，在經(jīng)濟發(fā)展呈周期性或非周期性變化時，利率必然也是有變化而非恒定的。

4、未考慮個人賬戶養(yǎng)老金的調(diào)待可能。由于現(xiàn)有的個人賬戶規(guī)模較小，僅為8%，因此一直在忽視個人賬戶養(yǎng)老金調(diào)整的需求。假如基本養(yǎng)老保險個人賬戶、年金存在調(diào)待需求，則需要考慮加入調(diào)整因素來確定計發(fā)月數(shù)。