所得稅匯算清繳調(diào)增調(diào)減賬務(wù)處理

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1、調(diào)增處理：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的通知或要求，確定需要調(diào)增的所得項目和調(diào)增金額。在會計系統(tǒng)中，新增或調(diào)整相關(guān)的營業(yè)收入或其他所得項目的賬戶，將調(diào)增金額記錄為借方。根據(jù)增值稅和所得稅法規(guī)，計算并繳納相應(yīng)的額外所得稅；

2、調(diào)減處理：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的通知或要求，確定需要調(diào)減的所得項目和調(diào)減金額。在會計系統(tǒng)中，調(diào)整相關(guān)的營業(yè)成本/費用或其他所得項目的賬戶，將調(diào)減金額記錄為貸方。根據(jù)所得稅法規(guī)，計算并退還相應(yīng)地減少的所得稅；

3、記賬調(diào)整：在會計賬簿中，根據(jù)調(diào)增和調(diào)減的情況，對涉及的賬戶進(jìn)行相關(guān)借貸記賬調(diào)整。確保調(diào)增和調(diào)減的金額與稅務(wù)機關(guān)的要求一致，并準(zhǔn)確記錄在會計憑證中，以便報稅和審計工作。

匯算清繳退稅怎么做賬務(wù)處理

1、確認(rèn)退稅金額：根據(jù)所得稅匯算清繳的計算結(jié)果，確認(rèn)退稅金額。這通常是根據(jù)個人所得稅申報表中的計算結(jié)果得出的；

2、在會計系統(tǒng)中建立相關(guān)賬戶：根據(jù)退稅的具體類型和金額，在會計系統(tǒng)中建立相應(yīng)的退稅賬戶。這可以根據(jù)公司的會計處理規(guī)定進(jìn)行，可能是一個專門的退稅賬戶或特定的應(yīng)付賬款；

3、記錄退稅入賬：根據(jù)退稅款，將退稅入賬。將退稅金額記錄為貸方，記入退稅賬戶或應(yīng)付賬款賬戶；

4、發(fā)出退稅憑證：在會計憑證中，以退稅賬戶或應(yīng)付賬款賬戶為貸方，相應(yīng)地根據(jù)實際情況選擇借方科目，如銀行存款賬戶；

5、確認(rèn)退稅入賬：確認(rèn)退稅入賬后，確保賬戶余額正確，并進(jìn)行相關(guān)對賬和賬務(wù)核對。

所得稅匯算清繳如何退稅

1、匯算清繳：按照稅務(wù)機關(guān)的要求，完成所得稅年度匯算清繳申報。這涉及計算完整年度的應(yīng)納稅額及已繳納的稅款；

2、確認(rèn)退稅額：根據(jù)所得稅申報表的計算結(jié)果，確認(rèn)是否有退稅余額。如果確認(rèn)有退稅余額，可以繼續(xù)下一步的退稅申請；

3、提交退稅申請：將填寫完整的退稅申請書和相關(guān)的附屬文件根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求遞交至所在稅務(wù)局或相關(guān)辦稅服務(wù)廳。實際提交方式將包括線上提交/通過快遞郵寄或現(xiàn)場遞交；

4、審核與處理：稅務(wù)機關(guān)會對退稅申請進(jìn)行審核，核實申請人的身份和申報信息的準(zhǔn)確性。審核通過后，退稅金額將在一定時間內(nèi)劃撥到納稅人指定的銀行賬戶。