現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物包括

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

現(xiàn)金包括紙幣和硬幣；現(xiàn)金等價(jià)物包括國庫券、商業(yè)票據(jù)、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單等。自投資之日起三個(gè)月到期或償還?，F(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金和可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易變成現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的投資。以上就是現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物包括相關(guān)內(nèi)容。

現(xiàn)金等價(jià)物的特點(diǎn)是什么

1、期限短；

2、流動(dòng)性強(qiáng)；

3、易于轉(zhuǎn)換為確定金額的現(xiàn)金；

4、價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)較小。

其中，短期和流動(dòng)性強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金等價(jià)物的流動(dòng)性，而易于轉(zhuǎn)化為確定金額的現(xiàn)金和價(jià)值變化風(fēng)險(xiǎn)小則強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金等價(jià)物的安全性。此處所說的期限較短，一般指從購買之日起3個(gè)月內(nèi)到期。因此，國庫券、商業(yè)本票、貨幣市場基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單、銀行承兌匯票等。通常從投資之日起3個(gè)月到期或清償，可以列為現(xiàn)金等價(jià)物。特別是3個(gè)月以內(nèi)的銀行承兌匯票，是非常標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)金等價(jià)物?；诙唐谕顿Y購買的可流通股，雖然期限短，實(shí)現(xiàn)能力強(qiáng)，但不屬于現(xiàn)金等價(jià)物，因?yàn)閷?shí)現(xiàn)金額不確定，價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)大。

現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金包括哪些科目

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金不僅包括現(xiàn)金賬戶會(huì)計(jì)的庫存現(xiàn)金，還包括企業(yè)“銀行存款”賬戶會(huì)計(jì)的存入金融企業(yè)、隨時(shí)可用于支付的存款，還包括“其他貨幣基金”賬戶會(huì)計(jì)的其他貨幣基金，如外地存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣基金。應(yīng)注意的是，銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時(shí)用于支付的存款，如不能隨時(shí)支取的定期存款等，不應(yīng)作為現(xiàn)金，而應(yīng)列作投資；提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。