個稅怎么算 個稅怎么算舉例說明

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

個稅這個東西，大家并不陌生。

每個月都會扣，但究竟扣多少怎么扣？

每個月工資不漲，個稅怎么卻蹭蹭地漲呀？

今天就來說說個稅那些事兒。

一、哪些收入需要繳納個稅？

我們的各種不同的收入都是要交稅的，個人這塊涉及比較多是綜合所得-工資薪金所得。

二、和個稅相關(guān)的知識點(diǎn)

想搞清工資薪金如何計(jì)稅，我們得先知道一些概念。

免征額：在收入總額中不需繳稅的數(shù)額。

目前工資、薪金的免征額是5000元，低于5000元的部分不繳稅，超過5000元的部分才需要繳稅。

專項(xiàng)扣除：五險一金里個人繳納的部分，不需繳稅。

專項(xiàng)附加扣除：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)支出。

具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟各個地區(qū)略有差異，大家可以感受一下：

應(yīng)納稅所得額：收入中需要繳稅的那部分金額。

應(yīng)納稅所得額=月工資-免征額-專項(xiàng)扣除費(fèi)用-專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用-其他依法需扣除的項(xiàng)目。

用全年累計(jì)扣稅的方式，公式就變成了：

累計(jì)應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)減除費(fèi)用（免征額*月數(shù)）-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)其他依法需扣除的項(xiàng)目。

稅率：個人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例，也就是繳稅的比例。

速算扣除數(shù)：我們使用超額累進(jìn)稅率計(jì)算個稅，臺階上的每一檔收入對應(yīng)一個稅率，不是上了一階臺階全部收入稅率都跟著增加了。

舉個例子：

應(yīng)納稅所得額是10萬，不超過3.6萬的部分按3%繳；

3.6萬-10萬的部分按10%繳，以此類推。

為了方便計(jì)算，數(shù)學(xué)家就發(fā)明了“速算扣除數(shù)”。

我們只需要用應(yīng)納稅所得額乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，就是應(yīng)繳稅款了。

有沒有發(fā)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額是“全年”而不是“每月”？

沒錯，這是另外一個知識點(diǎn)：全年累計(jì)扣稅。

工資的個稅是按年計(jì)算的，每月預(yù)扣預(yù)繳的，次年再根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)的通知辦理匯算清繳，多退少補(bǔ)。

這部分我們下次單獨(dú)說，今天先來搞清楚每月預(yù)繳了多少稅。

三、個稅的計(jì)算方法

個人當(dāng)月預(yù)扣預(yù)繳稅額=個人累計(jì)應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)-已預(yù)繳預(yù)扣稅額

給大家舉個例子：

小A每月10000元的工資，五險一金個人繳納2253元，沒有專項(xiàng)附加扣除和其他需要扣除的項(xiàng)目。

第一個月個稅為：

累計(jì)應(yīng)納稅所得額=10000-5000-2253=2747

當(dāng)月預(yù)扣預(yù)繳稅額=2747*3%-0-0=82.41

如果小A有一個上幼兒園的孩子以及首套房的貸款，那么每個月就多了兩個1千不用交稅。

第一個月個稅就變成了：

累計(jì)應(yīng)納稅所得額=10000-5000-2253-1000-1000=747

當(dāng)月預(yù)扣預(yù)繳稅額=747*3%-0-0=22.41

個稅就是這么算出來的。

兩個人工資相同，個稅可能不同，是因?yàn)槊總€人專項(xiàng)附加扣除的情況不同。

工資沒漲，每月繳稅卻多了，是因?yàn)槟甓壤塾?jì)收入到了一個新的臨界點(diǎn)，稅率向上跳了一級。

這些都是個稅計(jì)算方法導(dǎo)致的正?，F(xiàn)象，并不是HR小姐姐算錯了。

需要提醒一下：

專項(xiàng)附加扣除需要自己手動添加。

稅務(wù)系統(tǒng)可不知道你有沒有孩子、房貸、老人需要贍養(yǎng)……

如果沒有提交也沒關(guān)系，每年二季度都可以做年度匯繳。

我身邊就有人退了好幾千的個稅呢。