卷煙消費稅的稅率和計算方法

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網轉載和整理

我國是一個稅收大國，卷煙消費稅的稅率和計算方法有哪些呢，為了讓各位會計伙伴能夠對這些內容全面掌握，小編今天就主要的為大家整理了有關知識內容了，快讓我們一起來學習一下吧!

一、卷煙消費稅的計算方法

1、甲類卷煙：銷售額*56%+銷售數(shù)量標準條*200支*0.003元/支(生產環(huán)節(jié))2、乙類卷煙：銷售額*36%+銷售數(shù)量標準條*200支*0.003元/支(生產環(huán)節(jié))3、批發(fā)環(huán)節(jié)：加征銷售額*5%。

二、卷煙消費稅稅率是多少

根據(jù)國家稅務局的相關規(guī)定及通知，目前卷煙消費稅征收的對象是所有以煙草為原料的卷煙制品。在種類上主要分為甲類卷煙、乙類卷煙、雪茄煙以及煙絲四種，對應的稅率標準也存在一定的差異。

具體的四類卷煙消費稅稅率征收標準為：對于每標準條香煙價格(不含增值稅)在70元以上的甲類卷煙，按照從價稅的56%征收消費稅;而針對每標準條價格在70元以下的乙類卷煙，則按照從價稅的36%征收;針對各種規(guī)格、型號的雪茄煙，其從量定額稅率標準為0.003/支;然而對于以煙葉為原料生產，但未經卷制的散裝煙同樣屬于卷煙消費稅的征收范疇，具體稅率標準尚無從參考。

三、《消費稅暫行條例》的有關規(guī)定

1、消費稅納稅人：在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口《消費稅暫行條例》規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。

2、卷煙消費稅征收環(huán)節(jié)：自2009年5月1日起，在卷煙在生產和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)均征收消費稅。具體規(guī)定為：

(1)煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位的，要再征一道5%的從價稅。

(2)煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅。

3、卷煙消費稅率：采取比例稅率和定額稅率雙重征收的形式(1)甲類卷煙[是指每標準條(200支)調撥價格在70元(不含增值稅)以上(含70元)的卷煙]56%加0.003元/支(生產環(huán)節(jié))(2)乙類卷煙[是指每標準條(200支)調撥價格在70元(不含增值稅)以下的卷煙]36%加O.003元/支(生產環(huán)節(jié))(3)批發(fā)環(huán)節(jié)：5%

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