年終獎個人所得稅稅率及個人所得稅比例

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

在獲得一定年終獎時，是要進行繳納相應(yīng)的個人所得稅的，那么有些小伙伴就對這些計稅的比例以及征稅的稅率就有疑問了，年終獎個稅計算的方法是怎么樣的呢?對應(yīng)的稅率都有哪些標準呢?對此感興趣的小伙伴，繼續(xù)往下看年終獎個稅稅率及個稅比例吧，會對大家有益處的。如果各位在學(xué)習(xí)過程中遇到了自己解決不了的問題，都可以來本站咨詢在線答疑老師，老師將會靠前時間為您答疑解惑。

修訂后的《個人所得稅法》,年終獎個稅計算方法分兩種情況:

靠前種:取得全年一次性獎金當(dāng)月,個人工薪所得高于(或等于)費用扣除額(3500元)的,計算公式為:應(yīng)納個人所得稅稅額=個人當(dāng)月取得的全年一次性獎金x適用稅率_速算扣除數(shù)

第二種:取得全年一次性獎金當(dāng)月,個人工薪所得低于費用扣除額(3500元)的,計算公式為:應(yīng)納個人所得稅稅額=(個人當(dāng)月取得全年一-次性獎金個人當(dāng)月工薪所得與費用扣除額的差額)x適用稅率速算扣除數(shù)

上述兩個計算公式中的稅率和速算扣除數(shù),就是用全年一次性獎金總額+12(一年12個月)后得出的商,再對照I薪所得個稅稅率表即可確定。

按照這個公式,如果某人年終獎為96萬元,他繳個稅后可拿到629505元,如另外一個人年終獎為96萬元并多1元錢,他繳個稅后可拿到54150?55元,最終會形成具有諷刺意義的結(jié)果:多得1元,稅后所得反而少8799?45元。

數(shù)學(xué)問題致所得付出倒掛

在我國,勞動體現(xiàn)的是”按勞分配，多勞多得”的基本原則,而這個計算實際上導(dǎo)致了所得與付出倒掛。

為什么會出現(xiàn)這樣的倒掛呢?據(jù)了解,針對工資薪金,我國采用超額累進稅率,為了方便計算,就轉(zhuǎn)化用適用稅率和速算扣除數(shù)的簡化算法,但這種方法卻在年終獎的計算中出現(xiàn)問題。目前的年終獎個稅計算方法是,先將年終獎除以12,以得出的商確定稅率和速算扣除數(shù),再按規(guī)定計稅。

據(jù)相關(guān)稅務(wù)人員介紹,按照新個稅法,我國目前的年終獎發(fā)放存在六個”規(guī)避區(qū)”:即18000元<年終獎≤1928?33元、54000元<年終獎≤6018?50元、108000元<年終獎≤114600元、420000元<年終獎≤447500元、66000元<年終獎s70653?46元、960000元<年終獎≤1120000元。

相關(guān)財務(wù)專家告訴記者,企業(yè)在制定全年薪酬方案時,或者將處于”規(guī)避區(qū)”內(nèi)的實際年終獎多出臨界點的部分,以非年終獎形式發(fā)放,比如調(diào)整當(dāng)月工資,以過節(jié)費形式等發(fā)放,并入當(dāng)月工資總額,適用工資薪金的計稅方法,不適用全年一次性獎的計稅辦法。

新稅法主要從4個方面進行了修訂:

一是工薪所得扣除標準提高到3500元。

二是調(diào)整工薪所得稅率結(jié)構(gòu),由9級調(diào)整為7級,取消了15%和40%兩檔稅率,將最低的一檔稅率由5%降為3%。

三是調(diào)整個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得稅率級距。生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表靠前級級距由年應(yīng)納稅所得額5000元調(diào)整為15000元,其他各檔的級距也相應(yīng)作了調(diào)整。

四是個稅納稅期限由7天改為15天,比現(xiàn)行政策延長了8天,進-步方便了扣繳義務(wù)人和納稅人納稅申報。

年終獎所得,將年終獎金額除以12個月,以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數(shù),

年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同,只是他們的計算方式不同。

以上就是小編關(guān)于年終獎個人所得稅稅率及個人所得稅比例問題做出的解答，希望各位小伙伴看完以后都能有所收獲。好的學(xué)習(xí)方法+周密的學(xué)習(xí)計劃+持之以恒的堅持=成功的秘訣!如果你想要學(xué)習(xí)更多關(guān)于會計相關(guān)知識的，歡迎來本站官網(wǎng)解鎖更多會計實操及會計考證課程。