遞延所得稅負(fù)債指什么

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴依存在和實現(xiàn)其各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。無論是企業(yè)還是個人，都是需要進(jìn)行申報納稅的。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于遞延所得稅負(fù)債指什么問題的解答。

遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅—遞延所得稅費用”、“資本公積—其他資本公積”等科目，貸記本科目。資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的，借記“所得稅—遞延所得稅費用”、“資本公積—其他資本公積”等科目，貸記本科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

遞延所得稅負(fù)債期末貸方余額，反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。