遞延所得稅負(fù)債指什么

2025-08-17

稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴依存在和實(shí)現(xiàn)其各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。無論是企業(yè)還是個人，都是需要進(jìn)行申報納稅的。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于遞延所得稅負(fù)債指什么問題的解答。 遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅—遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積—其他資本公積”等科目，貸記本科目...

遞延所得稅負(fù)債是何意思

2025-08-17

國家通過稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規(guī)定，可以調(diào)節(jié)社會生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于遞延所得稅負(fù)債是何意思問題的解答。 遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。（一）企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”...

遞延所得稅負(fù)債怎么算出來

2025-08-17

遞延所得稅負(fù)債計算公式： 遞延所得稅負(fù)債=(資產(chǎn)的賬面價值-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ))×企業(yè)所得稅稅率。 在未來期間計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，形成應(yīng)納稅暫時性差異，計入“遞延所得稅負(fù)債”。 遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。...