盈余公積轉(zhuǎn)增資本的會計分錄怎么做

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

盈余公積的用途是彌補虧損，轉(zhuǎn)增資本，擴大生產(chǎn)經(jīng)營，分配股利，那么盈余公積轉(zhuǎn)增資本的會計分錄怎么寫呢，一般是通過盈余公積、實收資本的會計科目進行核算，如果是外商投資企業(yè)，需要在盈余公積下在設(shè)置儲備基金，具體解答內(nèi)容小編都已經(jīng)整理好了，想要了解的小伙伴不妨和小編一起接著往下看，希望小編整理的內(nèi)容能夠幫到大家

借：盈余公積

貸：實收資本

外商投資企業(yè)將儲備基金用于轉(zhuǎn)增資本，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記"盈余公積——儲備基金"，貸記"實收資本";外商投資企業(yè)用企業(yè)發(fā)展基金轉(zhuǎn)增資本，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記"盈余公積——企業(yè)發(fā)展基金"，貸記"實收資本"。

企業(yè)接受投資的賬務(wù)處理

借：銀行存款

貸：實收資本

資本公積——股本溢價

企業(yè)接受實收資本產(chǎn)生的印花稅的賬務(wù)處理

實際收到資本注入時：

借：稅費及附加——印花稅

貸：銀行存款

盈余公積轉(zhuǎn)增資本要交個稅。企業(yè)在使用盈余公積轉(zhuǎn)增資本的時候，企業(yè)需要為股東代扣代繳個稅。

其實對于這個問題，我們可以理解為股東把企業(yè)分給自己的現(xiàn)金紅利，拿去進行投資了。如果股東獲得的了分紅，自己需要繳納個稅。

只不過股東投資的對象就是企業(yè)本身。這樣給人的感覺就是股東沒有獲得實際現(xiàn)金分紅。

如果企業(yè)先把凈利潤分給股東，然后股東再把錢投資給企業(yè)，這樣對于納稅的問題也就沒有意外了。

盈余公積轉(zhuǎn)增資本時候，其實就是企業(yè)進行了分紅。股東作為自然人獲得了分紅，自然需要繳納個人所得稅。

而具體來說，就是需要按照“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅。根據(jù)個人所得稅相關(guān)法律的規(guī)定，“股息、利息、紅利所得”的稅率是20%。

企業(yè)使用盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本，企業(yè)的股東肯定需要繳納個稅。但是，對于企業(yè)使用盈余公積轉(zhuǎn)增資本公積來說，到底需不需要納稅，國家法律層面并沒有明確的規(guī)定。

在這樣的情況下，各地的稅務(wù)部門也是出來了不同的理解。

有的地方認(rèn)為，法律只是規(guī)定了，盈余公積轉(zhuǎn)增資本需要繳納個稅，而沒有規(guī)定盈余公積轉(zhuǎn)增資本公積需要繳納個稅，所以在這個過程中可以不用繳納個稅;而有的地方認(rèn)為，企業(yè)的盈余公積的性質(zhì)發(fā)生了變化，就需要繳納個稅。

盈余公司在轉(zhuǎn)增資本公積的時候，需要根據(jù)轉(zhuǎn)增資本公積的類型確定到底需不需要繳納個稅。

1、需要繳納個稅

盈余公積其實就是企業(yè)的凈利潤，當(dāng)企業(yè)把盈余公積轉(zhuǎn)增為“資本公積-資本(股本)溢價”時，股東需要繳納個稅。

之所以這樣認(rèn)為，就是為了防止少繳稅款的問題。畢竟，資本公積-資本(股本)溢價”轉(zhuǎn)增注冊資本的時候，不需要繳納個稅。

當(dāng)然這里也可以看作，企業(yè)把盈余公積進行了分配。企業(yè)在進行分紅的時候，股東當(dāng)然需要繳納個稅。

2、不需要繳納個稅

當(dāng)然這里也可以看作，企業(yè)把盈余公積進行了分配。企業(yè)在進行分紅的時候，股東當(dāng)然需要繳納個稅。

當(dāng)企業(yè)把盈余公積轉(zhuǎn)增為“資本公積-其他資本公積”時，股東不需要繳納個稅。

這里我們可以理解為，企業(yè)只是把凈利潤換了一個說法。

像企業(yè)的各種經(jīng)濟往來是需要繳納稅款的，文中對盈余公積轉(zhuǎn)增資本是否需要納稅也做了詳細的說明，還有轉(zhuǎn)增資本公積是否需要納稅，稅率是多少，大家可以仔細的在看看內(nèi)容，對于盈余公積轉(zhuǎn)增資本的會計分錄怎么寫，開頭已經(jīng)做了各種情況的會計分錄，如果大家還想學(xué)習(xí)更多有關(guān)會計類知識的，不妨注冊本站會員，超多專業(yè)會計實操、考證課程等你免費來聽，趕緊行動吧!