什么是遞延所得稅（遞延所得稅通俗解釋）

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

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遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。遞延就表示延期確認的企業(yè)所得稅，假如一個會計事項將來會讓企業(yè)少交企業(yè)所得的，那么就稱作遞延所得稅資產(chǎn);假如一個會計事項將來會讓企業(yè)多交企業(yè)所得的，就稱作遞延所得稅負債。

例如1：如果2018年虧損50萬，稅法規(guī)定這個虧損可以在未來5年內(nèi)彌補，如果在2019年彌補虧損50萬元，那么2019年的應(yīng)納稅所得額就可以減少，企業(yè)所得稅也可以減少，在2018年就要確認為遞延所得稅資產(chǎn)，金額為50萬*25%(看自身企業(yè)適用的稅率)，在2019年彌補時，再確認為遞延所得稅負債，相互沖銷。

例如2：對于固定資產(chǎn)，新政策出臺，500萬以下的設(shè)備器具都可以一次性計入當期費用在所得稅前扣除。這只是稅法這么規(guī)定，但是會計上還是要分期折舊入成本費用。那么就存在稅會差異，開始，稅法上全部入費用，會計上計入費用小于稅法。當期就要調(diào)增費用，調(diào)減應(yīng)納稅所得額，少交稅，這時要確認一筆遞延所得稅負債。但是后期每年都有折舊，會計上費用大于稅法規(guī)定的費用，這時就要調(diào)減費用，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，每年調(diào)增遞延所得稅負債金額。

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