什么是遞延所得稅（遞延所得稅通俗解釋）

2025-08-17

什么是遞延所得稅（遞延所得稅通俗解釋），詳細(xì)的內(nèi)容小編已經(jīng)整理好放在下文啦，有需要的小伙伴快來閱讀以下文章吧，希望能幫助到大家。 遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。遞延就表示延期確認(rèn)的企業(yè)所得稅，假如一個會計事項將來會讓企業(yè)少交企業(yè)所得的，那么就稱作遞延所得稅資產(chǎn);假如一個會計事項將來會讓企業(yè)多交企業(yè)所得的，就稱作遞延所得稅負(fù)債。 例如1：如果2018年虧損50萬...

遞延所得稅是什么？

2025-08-17

你好，遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，是由于會計上確認(rèn)的收入和費(fèi)用，在稅法并非都是可以稅前扣除的，這就導(dǎo)致會計上的利潤和稅法上的利潤（也就是應(yīng)納稅所得額）不一樣，這個差異，有些是由于時間上的差異導(dǎo)致的，比如今年新買了個電腦，按稅法規(guī)定電腦最低按3年折舊，結(jié)果單位會計處理是按2年折舊，導(dǎo)致會計上的折舊費(fèi)用大于稅法承認(rèn)的費(fèi)用，會計上的利潤也就少了，稅務(wù)機(jī)關(guān)不安你會計上的利潤計算所得稅...

遞延所得稅和應(yīng)交所得稅的分錄

2025-08-17

遞延所得稅和應(yīng)交所得稅的分錄： 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債(或借方) 遞延所得稅費(fèi)用(或收益)，是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。 遞延所得稅資產(chǎn)...

遞延所得稅資產(chǎn)怎么算

2025-08-17

答案： 用年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等之和)*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資產(chǎn)，得出的差額為D。借：遞延所得稅資產(chǎn)D，貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅D。 遞延所得稅資產(chǎn)是指未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。...