計提所得稅是在結(jié)轉(zhuǎn)損益前還是后呢

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

從事財務工作的小伙伴都知道，期末損益結(jié)轉(zhuǎn)是先結(jié)轉(zhuǎn)損益后計算企業(yè)所得稅，那么大家是否知道計提所得稅是在結(jié)轉(zhuǎn)損益前還是后呢?針對這個相關問題小編整理了一些相關資料來為大家進行解答，具體內(nèi)容小編都寫在下面的文章里了，所有想要知道答案的小伙伴不妨和小編一起接著往下閱讀吧，希望這篇文章能對大家有所幫助!

計提所得稅是在結(jié)轉(zhuǎn)損益前.

先結(jié)轉(zhuǎn)損益還是先計提企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)的順序是先計提所得稅費用,然后結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤.

先將收入、費用、成本等結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤,計算出本年利潤借貸差額.然后計提所得稅,(利潤總額*25%),將計提所得稅后的利潤凈額進行利潤分配,先彌補前期虧損,再計提公積金、公益金、分配紅利等等.

根據(jù)賬面的年度利潤總額計提所得稅費用,然后結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤.

所得稅費用=利潤總額*所得稅率,凈利潤=利潤總額-所得稅費用.

所得稅費用的計稅基礎是利潤總額而不是凈利潤.

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅金--應交企業(yè)所得

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)損益

根據(jù)會計制度,可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn),待年底時一次性結(jié)轉(zhuǎn);

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