建筑業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫 建筑業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅
發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理
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建筑業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理1、預(yù)繳建筑安裝預(yù)交企業(yè)所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))
貸：銀行存款
實(shí)施項(xiàng)目法施工的，施工企業(yè)的項(xiàng)目部應(yīng)在月末，向施工企業(yè)所屬總機(jī)構(gòu)或者二級(jí)分支機(jī)構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn)：
借：內(nèi)部往來(lái)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
2、季度或月度預(yù)繳
根據(jù)季度或者月度實(shí)際預(yù)繳的企業(yè)所得稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
此筆分錄只能由建筑單位總機(jī)構(gòu)或者二級(jí)分支機(jī)構(gòu)編制。
3、年度匯算清繳
根據(jù)稅法計(jì)算的年度應(yīng)納所得稅額：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄1、一般納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))
貸：銀行存款
2、小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款