XX公司財務票據(jù)管理細則

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉載和整理

整天笑瞇瞇，考試沒難題；身體棒棒滴，高分在等你；心情放松弛，好運不停息。吃好睡好考試好，美好生活迎接你祝考試順利，金榜題名就跟老師來一起看看吧。

根據(jù)國家頒發(fā)的現(xiàn)行票據(jù)法和財務制度相關規(guī)定，公司根據(jù)企業(yè)自身特點對票據(jù)的管理以票據(jù)種類、票據(jù)使用準則、票據(jù)統(tǒng)計核銷、賬冊管理、財務稽核、印章管理、檔案室票據(jù)管理等事項制定財務票據(jù)管理細則，公司各部門、各項目、各有關人員應嚴格執(zhí)行。

一、票據(jù)分類：

1.1、支票（現(xiàn)金支票、轉賬支票、電匯、承兌匯票）

1.2、**、收據(jù)（以“**”冠名的普通**、增值稅專用**、資金往來收據(jù)）

1.3、借款單（公司自制單據(jù)，使用時在封面注明項目、部門及個人借款）

1.4、費用報銷審批單（公司自制單據(jù)）

1.5、費用支付申請單（公司統(tǒng)一單據(jù)）

1.6、材料出入庫單（公司統(tǒng)一單據(jù)）

二、票據(jù)的使用準則：

2.1、支票

2.1.1、支票購買回來后先由會計建立支票登記簿，出納按照登記簿的內(nèi)容逐一填寫領用時間、支票種類、份數(shù)、訖止編號（連續(xù)編號）、領用人姓名、會計及分管總經(jīng)理簽字確認后領用；

2.1.2、出納接到已審核后的費用報銷審批單或費用支付申請表后，按照費用報銷審批單“核定付款類別”的批示啟用現(xiàn)金支票或轉賬支票。出納應準確填寫好支票內(nèi)容，檢查經(jīng)會計確認無誤后，由會計加蓋公司財務專用章，報公司相關領導審核后蓋齊印鑒章。

2.1.3、出納要建立支票使用登記薄，按登記薄要求逐一填寫時間、支票種類、支票票號、份數(shù)、轉款事由、收款單位、金額、出納、經(jīng)辦人簽字、備注。同時還應及時登記現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金領用日記賬、銀行往來日記賬。

2.1.4、對于支票的使用出納要嚴格按照財務制度及審批意見執(zhí)行，認真履行規(guī)定的相關手續(xù)，做好相關登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現(xiàn)金支票。

2.2、**、收據(jù)

2.2.1、**購回后先由會計建立**登記簿，出納按照登記薄上的內(nèi)容逐一填寫領用**的時間、種類、份數(shù)、訖止編號（連續(xù)編號）、領用人姓名以及會計確認簽字。對其需要開具稅務**的工程，要填寫**啟用審批單，先經(jīng)分管副總審核后報由總經(jīng)理確認簽字后，出納才能使用。

2.2.2、禁止攜帶已蓋章的空白支票、收據(jù)外出，如特殊情況需要攜帶外出的，應報分管副總和總經(jīng)理批準，并辦理相關手續(xù)。

2.2.3、**收據(jù)應復印填寫，嚴禁開鴛鴦票，封面注明行政費用類、直營工程類或聯(lián)營工程類，這樣便于統(tǒng)計歸類。單本票據(jù)用完后，每本封面必須經(jīng)相關負責人會簽完畢后交檔案室。

2.2.4、填寫**收據(jù)時，一定要準確完整地填寫對方單位名稱、摘要，經(jīng)會計確認無誤后加蓋公司財務專用章及**簽發(fā)用章。

2.2.5、對開啟的**應在**使用登記薄上，按項目逐一登記。特別是對MMC聯(lián)營項目開啟的**作特別說明，注明開票時是否按合同約定繳納稅費，對已繳納了稅費的開啟收據(jù)，未繳納稅費的要有書面說明，并取得總經(jīng)理審批簽字確認。

2.2.6、公司收據(jù)的啟用與**的啟用應該一致，使用也與**一樣。啟用和核銷時在封面注明公司內(nèi)部、公司外部及沖賬的收據(jù)。但在啟用核銷時到要到公司專人處登記、領用、啟用、核銷；

2.3、借款單、費用報銷審批單、費用支付申請單、出入庫單。

2.3.1、借款單

因工作需要借款的，按借款單內(nèi)容填寫，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理審批簽字后方可到出納處借款。

出納、會計根據(jù)項目登記借款人往來賬目，借款人報銷時按財務制度開具沖還借支收據(jù)經(jīng)總經(jīng)理簽字后沖銷借款。

2.3.2、費用報銷審批單

經(jīng)辦人按財務要求粘貼好票據(jù)，認真填寫項目名稱、報銷內(nèi)容、大小寫金額、票據(jù)張數(shù)（大寫），按公司審批流程進行審批簽字完成后，財務部按財務制度報銷。會計要嚴格按照報銷程序詳細審查票據(jù)金額、票據(jù)張數(shù)、相關領導審批意見，然后由出納支付具體款項。對于已支付的報銷審批單據(jù)出納要加蓋“轉賬付訖”、現(xiàn)金付訖”或“沖賬”印章。

3.3、出、入庫單

3.3.1、項目部庫管員憑材料采購計劃聯(lián)簽單據(jù)實點收，并開具著名為入庫的【專用出入庫單】，并有材料員、庫管員、項目主管簽字才為有效之憑證。

3.3.2、公司機關采購的設備、物資、資料等由行政部填制【公司機關辦公用品申購單】，注明申購使用部門、數(shù)量、金額控制等，由公司材料采供部門執(zhí)行。報銷時需提供行政部及使用部門簽字的入庫單。

3.3.3、出、入庫單為公司統(tǒng)一印刷的內(nèi)部票據(jù)，按項目由項目負責人或項目庫管材料在公司檔案室領用，領用時要登記項目名稱、使用人姓名、領收時間以及出入庫單順序編號。用完將存根聯(lián)交至公司材料成本會計處統(tǒng)一核銷，待核銷完畢才能領用新本。

3.3.4、材料入庫要由庫房保管員根據(jù)供貨商提供材料明細送貨單進行驗貨，仔細核對材料名稱和規(guī)格，清點材料數(shù)量、規(guī)格及損壞情況，如實按項目填寫入庫單，經(jīng)材料員、庫管員、項目負責人簽字后才能為材料入賬憑證，按憑證及時做好材料入庫登記臺帳。

3.3.5、材料出庫時應遵循先進后出的原則，出庫時開具出庫單時，時間、項目名稱、領用班組、材料品種、數(shù)量、規(guī)格、經(jīng)辦人等要清楚明確，并及時下賬，每月末盤存一次，上報盤點清單給材料會計和公司。

4、票據(jù)申購

4.1、需購買票據(jù)時，由會計填寫票據(jù)請購單，并寫明票據(jù)種類、數(shù)量以及何處購買，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理簽字后方可購買。

4.2、對于支票支票的購買，需要出納和會計兩人共同前往銀行，購后及時登記。

三、票據(jù)統(tǒng)計、核銷：

3.1、若支票填寫錯誤，將填錯的支票（及支票存根聯(lián)）加蓋“作廢”印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認，待支票使用完畢后，一并交會計處理核銷。

3.2、若**填寫有誤，應按程序重新申請，對填錯的**收據(jù)應在各聯(lián)加蓋“作廢”印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認后，待換購時與存根聯(lián)移交相關部門進行核銷。

3.3、對于已使用完的**、支票、收據(jù)、借款單存根按公司或項目編號，編制年度總冊號，由會計、出納、內(nèi)審、分管總經(jīng)理會簽后，報總經(jīng)理簽字后核銷存檔。并按票據(jù)種類建立登記?。ㄆ渲邪ㄒ鸭由w“作廢”印章的作廢票據(jù)）作為統(tǒng)一核銷票據(jù)。

3.4、對于需要票據(jù)存根換購的**及收據(jù)，應另根據(jù)登記薄記錄編制清單歸檔。

3.5、已核銷票據(jù)要按項目和公司其他財務檔案編號后由會計書寫移交清單移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保管。

四、賬冊管理（含會計賬本和會計報表）：

4.1、按項目分別各建立一套完整賬目，不能所有項目共建一套帳，共用同一賬本。財務人員登記賬本時應按規(guī)定認真、清晰、準確地表述業(yè)務內(nèi)容和金額。

4.2、會計要按規(guī)定對已審查合格的原始票據(jù)，真實、準確地編制會計并按分類帳、明細賬、總賬進行登記，在登記時出現(xiàn)錯誤，必須劃雙紅線并加蓋經(jīng)辦人印章進行更正，不得涂改空補。

4.3、會計報表按月裝訂成冊，進行統(tǒng)一編號后，由會計按年度以書面形式移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保存。

4.4、采用電子記賬時，存儲器的會計記錄視同會計帳薄，應制成兩份光盤進行備份，由會計書面移交檔案室，移交清單同時存檔保存。

4.5、現(xiàn)金日記賬本、銀行存款日記賬本以及總賬本必須是訂本式的，財務人員必須要在賬本首頁將所要求的內(nèi)容詳盡填寫，并在相應位置加蓋各自印章，明細賬可以活頁式。

4.6、出納和會計要按不同時間段，分別按公司項目把周報、月報、季報、年報的資金使用明細情況表分送至相關部門；

4

XX公司財務票據(jù)管理細則的問題您看懂了嗎，希望這個解答可以幫助到您，如果您還想知道更多的可以關注我們本站哦本站是專業(yè)的線上考證培訓機構，現(xiàn)注冊會員即可領取免費做賬大禮包，1122重豪禮，只等你來帶回家，趕緊行動吧