進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出包括哪個(gè)情況（做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的幾個(gè)原因）

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出包括哪個(gè)情況（做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的幾個(gè)原因），很多小伙伴對(duì)這方面不是特別了解，小編今天特此整理了相關(guān)內(nèi)容放在下文，感興趣的小伙伴快來閱讀以下文章吧。

1.貨物用于個(gè)人消費(fèi)以及集體福利

根據(jù)規(guī)定，納稅人購進(jìn)的貨物或者勞務(wù)，已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的如果后期改變用途用于個(gè)人消費(fèi)和集體福利的，應(yīng)該把已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額里面轉(zhuǎn)出來。

2.貨物發(fā)生非正常損失

如果企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，比如管理不善造成的丟失、變質(zhì)、被盜，或者因違反法規(guī)而被沒收、銷毀的情況，購進(jìn)的貨物以及相關(guān)加工修理和運(yùn)輸服務(wù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)都應(yīng)該進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

3.在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失

同第2點(diǎn)

4.兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅項(xiàng)目的一般納稅人

如果是這種情況無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)該適用下面的計(jì)算公式：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

【進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出案例】

KP集團(tuán)生產(chǎn)包裝食品，為一般納稅人，2018年10月某批在產(chǎn)品的60%因違法被依法沒收了，這批產(chǎn)品耗用的進(jìn)貨成本為10萬元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬元，已經(jīng)在當(dāng)月抵扣認(rèn)證了。

應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(100000×16%+10000×11%)×60%=10260元。

【進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出拓展】

問：進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)轉(zhuǎn)出，但是轉(zhuǎn)錯(cuò)了，是否可以再轉(zhuǎn)回?

答：可以，因?yàn)檗D(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額也是已經(jīng)經(jīng)過認(rèn)證的，而且已經(jīng)申報(bào)抵扣了，并不存在認(rèn)證后不及時(shí)申報(bào)抵扣的問題。

好了，以上有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出包括哪個(gè)情況（做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的幾個(gè)原因）”的內(nèi)容，就到這里結(jié)束了，上述的內(nèi)容希望可以為大家日常的增值稅處理工作有幫助。想了解更多相關(guān)內(nèi)容可以注冊(cè)本站。