出口退稅收入怎樣做會(huì)計(jì)分錄？

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

　　出口退稅會(huì)計(jì)分錄處理？出口退稅收入怎么做會(huì)計(jì)分錄處理【舉例】

　　(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會(huì)計(jì)處理:

　　借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

　　貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

　　(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理:

　　借:主營業(yè)務(wù)成本

　　貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"應(yīng)退稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:

　　借:應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅

　　貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會(huì)計(jì)處理:

　　借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)

　　貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　(5)收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理:

　　借:銀行存款

　　貸:應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅

出口退稅會(huì)計(jì)分錄處理_出口退稅收入怎么做會(huì)計(jì)分錄處理【注意點(diǎn)】

　　對(duì)于按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許扣除的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金，在實(shí)際結(jié)算時(shí)與原預(yù)估入帳金額有差額的，可以在結(jié)算月份進(jìn)行調(diào)整。

　　對(duì)于企業(yè)已經(jīng)申報(bào)的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，不能夠直接調(diào)整原申報(bào)數(shù)據(jù)，而應(yīng)在以后月份通過紅藍(lán)字調(diào)整法進(jìn)行調(diào)整。

　　對(duì)于出口退稅申報(bào)與增值稅納稅申報(bào)不一致，產(chǎn)生差額的，須在下期進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整，相應(yīng)的應(yīng)同時(shí)調(diào)整增值稅納稅申報(bào)表。

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