應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做？

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

導(dǎo)語(yǔ)：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做？應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)是指企業(yè)以未到期應(yīng)收票據(jù)向銀行融通資金，銀行按票據(jù)的應(yīng)收金額扣除一定期間的貼現(xiàn)利息后，將余額付給企業(yè)的籌資行為。會(huì)計(jì)在處理應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢？會(huì)計(jì)分錄又該怎么做？下面大家就和小編一起來(lái)詳細(xì)了解一下有關(guān)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做的相關(guān)問(wèn)題解答吧。

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做？

在貼現(xiàn)中，企業(yè)付給銀行的利息稱為貼現(xiàn)利息，銀行計(jì)算貼現(xiàn)利息的利率稱為貼現(xiàn)率，企業(yè)從銀行獲得的票據(jù)到期值扣除貼現(xiàn)利息后的貨幣收入，稱為貼現(xiàn)所得。貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)所得的計(jì)算公式如下：

貼現(xiàn)所得=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息

貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

貼現(xiàn)期=票據(jù)期限-企業(yè)已持有票據(jù)期限

帶息應(yīng)收票據(jù)的到期值是其面值加上按票據(jù)載明的利率計(jì)算的票據(jù)全部期間的利息;不帶息應(yīng)收票據(jù)的到期值就是其面值。

在會(huì)計(jì)處理上發(fā)生附追索權(quán)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，可設(shè)置“短期借款”科目，等票據(jù)到期，當(dāng)付款人向貼現(xiàn)銀行付清票款后，再將“短期借款”賬戶轉(zhuǎn)銷。如果是用銀行承兌匯票貼現(xiàn)，由于票據(jù)到期應(yīng)由銀行負(fù)責(zé)承兌，企業(yè)不會(huì)發(fā)生或有負(fù)債，因此在會(huì)計(jì)處理上可直接沖轉(zhuǎn)“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。

應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的賬務(wù)處理

①貼現(xiàn)時(shí)

借:銀行存款(實(shí)際收到的金額)

財(cái)務(wù)費(fèi)用(貼現(xiàn)息)

貸:應(yīng)收票據(jù)(適用于滿足金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準(zhǔn)則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的情形,企業(yè)不附追索權(quán))

短期借款(適用于不滿足金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準(zhǔn)則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的情形,企業(yè)附追索權(quán))

②附帶連帶還款責(zé)任的票據(jù)貼現(xiàn)

如果承兌人還款,則賬務(wù)處理如下:

借:短期借款

貸:應(yīng)收票據(jù)

如果承兌人未付款,則賬務(wù)處理如下:

借:短期借款

貸:銀行存款

同時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:應(yīng)收票據(jù)

③不附帶連帶還款責(zé)任的票據(jù)貼現(xiàn) 不論承兌人是否付款,均不做任何處理.