納稅信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)是哪個(gè)（納稅信用評級標(biāo)準(zhǔn)以及稅收管理要求）

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

納稅信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)是哪個(gè)（納稅信用評級標(biāo)準(zhǔn)以及稅收管理要求），詳細(xì)的內(nèi)容小編已經(jīng)整理好放在下文啦，有需要的小伙伴快來閱讀以下文章吧，希望能幫助到大家。

企業(yè)納稅信用根據(jù)評價(jià)結(jié)果由高到低分別為A、B、M、C、D五個(gè)等級。納稅信用評級指標(biāo)主要包括企業(yè)稅務(wù)登記情況，納稅申報(bào)情況，帳薄和憑證管理情況，稅款繳納情況，稅收管理處罰情況。

一.A級信用

考評分在90分以上的，為A級。

但有下列情況之一的，不得認(rèn)定為A級：

(一)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的;

(二)上一評價(jià)年度納稅信用評價(jià)結(jié)果為D級的;

(三)非正常原因一個(gè)評價(jià)年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的;

(四)不能按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

A級評級稅收管理

對納稅信用評價(jià)為A級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以下列激勵措施：

(一)主動向社會公告年度A級納稅人名單;

(二)一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅**用量，需要調(diào)整增值稅**用量時(shí)即時(shí)辦理;

(三)普通**按需領(lǐng)用;

(四)連續(xù)3年被評為A級信用級別(簡稱3連A)的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng);

(五)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合激勵措施，以及結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況采取的其他激勵措施。

二.B級信用

B級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的

B級稅收管理

對納稅信用評價(jià)為B級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評價(jià)狀態(tài)變化趨勢選擇性地提供本辦法第二十九條的激勵措施。

三.M級信用

未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：

(一)新設(shè)立企業(yè)。

(二)評價(jià)年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

自2018年4月1日起施行，《信用管理辦法》第十七條第二項(xiàng)同時(shí)廢止

M級信用稅收管理

(一)取消增值稅專用**認(rèn)證。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)

四.C級信用

C級納稅信用為年度評價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的。

C級信用稅收管理

對納稅信用評價(jià)為C級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評價(jià)狀態(tài)變化趨勢選擇性地采取本辦法第三十二條的管理措施。

五.D級信用

考評分在40分以下的或者直接判級確定的，為D級。

若有下列情形之一的，不進(jìn)行計(jì)分考評，一律定為D級：

(一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用**等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的;

(二)存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用**等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的;

(三)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的;

(五)存在違反增值稅**管理規(guī)定或者違反其他**管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的;

(六)提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的;

(七)騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的;

(八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的;

(九)由D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的;

(十)存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

D級評級稅收管理

對納稅信用評價(jià)為D級的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取以下措施：

(一)按照本辦法第二十七條的規(guī)定，公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;

(二)增值稅專用**領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通**的領(lǐng)用實(shí)行交(驗(yàn))舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng);

(三)加強(qiáng)出口退稅審核;

(四)加強(qiáng)納稅評估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料;

(五)列入重點(diǎn)監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn);

(六)將納稅信用評價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門，建議在經(jīng)營、投融資、取得***供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊新公司、工程招投標(biāo)、***采購、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止;

(七)D級評價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評價(jià)為A級;

(八)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門實(shí)施的聯(lián)合懲戒措施，以及結(jié)合實(shí)際情況依法采取的其他嚴(yán)格管理措施。

增值稅專用**認(rèn)證是指通過增值稅**稅控系統(tǒng)對增值稅專用**所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識別、確認(rèn)。**認(rèn)證是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)管理、出口退稅審核、**稽核比對、異常**核查以及稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，在推行“以票控稅”、加強(qiáng)稅收征管中發(fā)揮著重要作用。

之前的規(guī)定，只有納稅信用A級、B級、C級的增值稅一般納稅人，可以通過“稅務(wù)大廳掃描認(rèn)證”或在“網(wǎng)上勾選認(rèn)證”兩種方式，而D級和M級的納稅人只能通過到“稅務(wù)大廳掃描認(rèn)證”的一種方式進(jìn)行。

國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用**試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第8號)第二條的規(guī)定， 自2019年3月1日起，所有一般納稅人取得增值稅**(包括增值稅專用**、機(jī)動車銷售統(tǒng)一**、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通**，下同)后，均可以自愿使用增值稅**選擇確認(rèn)平臺查詢、選擇用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者**退稅的增值稅**信息。

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