增值稅銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

增值稅賬務(wù)處理：

發(fā)生銷售時(shí)

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程（或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

月末結(jié)轉(zhuǎn)

余額在貸方（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

次月交納時(shí):

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅經(jīng)計(jì)算為多交

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

收到退庫時(shí)（抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會(huì)計(jì)分錄）：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

月末增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的（余額在借方），暫時(shí)就不用繳稅，也無需進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(shí)（也就是以后月份）再納稅。

備考初級(jí)會(huì)計(jì)，想要了解更多關(guān)于初級(jí)會(huì)計(jì)考試的相關(guān)信息，請(qǐng)關(guān)注本站。