計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄如何做

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

日常工作中,會(huì)計(jì)人員常用到會(huì)計(jì)分錄,想做會(huì)計(jì),就要不斷學(xué)習(xí)怎么去做會(huì)計(jì)分錄。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄如何做問題的解答。

計(jì)提是：借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，

繳納時(shí)候：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

計(jì)提要看全年的累計(jì)情況，單看一個(gè)月是不行的。累計(jì)是虧損不用繳納，累計(jì)盈利的話需要繳納所得稅。

稅率一般企業(yè)是稅率25%，高新企業(yè)15%，

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

依據(jù)：

國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào))，

國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告(國家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào))，

上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。