一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

對(duì)于“一般納稅人增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)”一直是會(huì)計(jì)小伙伴關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)此問(wèn)題有些新手存有疑問(wèn)，想知道這個(gè)問(wèn)題答案的小伙伴一起來(lái)閱讀文章吧，希望各位小伙伴可以把會(huì)計(jì)知識(shí)基礎(chǔ)打牢固。

(一)月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

(二)月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

(三)當(dāng)月繳納本月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅款)時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

(四)當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí)，如常見(jiàn)的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

(五)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方無(wú)余額。

(六)“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。