應(yīng)交稅費待抵扣進(jìn)項稅如何做會計核算

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

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應(yīng)交稅費待抵扣進(jìn)項會計核算

答：待抵扣進(jìn)項稅額不僅是一般納稅人的專屬科目了，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，也要計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額”核算。

因此，對于應(yīng)交稅費待抵扣進(jìn)項稅，可以這樣處理：

公司屬于一般納稅人，2018年5月份從開發(fā)商手中購買一套辦公用房，取得增值稅專用**一份，金額1000萬元，增值稅額100萬元，如何賬務(wù)處理?

應(yīng)交稅費待抵扣進(jìn)項稅怎么做會計核算?

(1)當(dāng)月認(rèn)證時

借：固定資產(chǎn)—辦公用房1000萬元

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)60萬元

應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項額40萬元

貸：銀行存款1100萬元

(2)第13個月時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)40萬元

貸：應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額40萬元

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