查賬征收與核定征收的區(qū)別

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1.定義不同：

查賬征收是企業(yè)財務(wù)制度健全，能準確核算收入、成本、費用的。

核定征收是企業(yè)財務(wù)制度不健全，不能準確核算收入、成本、費用的。

2.計算公式不同：

查賬征收是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅。

核定征收均由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其主營項目確定適用的應(yīng)稅所得率，應(yīng)納所得稅額計算公式如下：

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率

或應(yīng)納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率。

3.填寫的表格類型不同：

查賬征收一般填《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》;核定征收一般填《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)》。

4.納稅人的核算水平不同：

查賬征收的納稅人可以正確核算收入及成本費用等;核定征收納稅人能合理計算和推定收入總額以及成本費用總額或收入總額和成本費用總額均不能查實、合理計算和推定。

5.征收稅率不同：

不同的征收方式，所采用的稅率時不同的。查賬征收是由明確的計算方式的，在一定程度上算是定額征收，而核定征收的稅率則時需要根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)不同來核算稅率的。雖然不同行業(yè)的核定征收稅率大不相同，但一般來說采用核定征收的稅款要比查賬征收的稅款低。

6.計稅基礎(chǔ)不同：

查賬征收是按企業(yè)的利潤作為基礎(chǔ)來計算對應(yīng)的企業(yè)所得稅，而核定征收則是按企業(yè)取得的收入的比例來計算征收企業(yè)所得稅。

7.對財務(wù)要求不同。查賬征收對企業(yè)財務(wù)要求高，須建立會計賬簿。核定征收對財務(wù)要求低，沒財務(wù)人員，不做賬也可以。

8.優(yōu)點不同。查賬征收的優(yōu)點是可通過收入和成本的比率調(diào)節(jié)，計算確定繳納的稅額，可把握企業(yè)發(fā)展方向。核定征收的的優(yōu)點是可根據(jù)核定的稅額安排資金合理支付時間，利于把精力放在經(jīng)營中。

9.應(yīng)稅所得不同。查賬征收企業(yè)應(yīng)稅所得=收入-成本-費用-稅金-損失。核定征收下企業(yè)應(yīng)稅所得=收入總額*應(yīng)稅所得率或=成本費用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)*應(yīng)稅所得率。

雖然核定征收和查賬征收存在一定的區(qū)別，但在兩者推出的時候，基本就一定確定了適用行業(yè)，查賬征收適用于大中型企業(yè)，而核定征收則適用于小微企業(yè)和個體工商戶。需要明白的是：雖然核定征收所需要繳納的稅款相對較少，但是企業(yè)想要利用這種方式進行稅收籌劃還需要尋求專業(yè)人員的幫助和指導(dǎo)。之所以這么說，是因為稅收籌劃人員在稅收籌劃方案制定、稅收洼地選擇以及稅收籌劃流程方面能夠提供專業(yè)的支持，確保籌劃的順利開展，這也是企業(yè)需要尋求專業(yè)人員幫助的主要因素。

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