如何做交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

交納所得稅是每一個(gè)企業(yè)需要為國(guó)家所盡的義務(wù)，那么在繳納所得稅的時(shí)候，需要先進(jìn)行計(jì)提，之后再進(jìn)行繳納，在這個(gè)過(guò)程中，會(huì)計(jì)人員該如何做交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄呢，所得稅費(fèi)用的費(fèi)用計(jì)算公式又是什么呢，接下來(lái)本站小編我，就來(lái)為大家詳細(xì)解答該問(wèn)題，希望大家看后有所啟發(fā)。

交納所得稅的會(huì)計(jì)分錄用到的額會(huì)計(jì)科目有所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交所得稅、銀行存款等科目，詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄做法見(jiàn)下方。

計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)借方記減少;貸方記增加。應(yīng)交稅費(fèi)的借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方代表計(jì)提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。

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