匯算清繳補交的企業(yè)所得稅稅款怎么做會計分錄？

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

企業(yè)所得稅匯算清繳是每個企業(yè)每年都需要做的一件事情，因此每年的上半年是會計最忙的時候，當時就有學員問老師，說我們企業(yè)每年進行企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，都要補交一部分稅款，但是現(xiàn)在輪到我做賬了，我對這個補交的稅款不會做會計分錄，那我想問問木槿老師能不能告訴我，那今天木槿老師就來和大家解答有關企業(yè)所得稅匯算清繳補交稅款的會計分錄怎么做的相關問題解答吧。

匯算清繳補交的所得稅賬務處理

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應繳稅金——應繳所得稅

借：應繳稅金——應繳所得稅

貸：銀行存款

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳退回的所得稅賬務處理

一、如果退的是當年的

借：銀行存款

貸：所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應交稅費--應交所得稅。

結(jié)轉(zhuǎn)

借：應交稅金--應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整同時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤