小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來(lái)源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1、不可抵扣：小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額通常不能抵扣或抵減應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)稅額不能用來(lái)抵扣銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅。因此，小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)繳納的稅款時(shí)，只需考慮銷(xiāo)項(xiàng)稅額，不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額；

2、不予退稅：小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額一般也不予以退稅。這意味著，即使進(jìn)項(xiàng)稅額超過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，也不能向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)退還多余的進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人的一般納稅義務(wù)有哪些

1、納稅申報(bào)：小規(guī)模納稅人通常需要按照規(guī)定的時(shí)間周期（一般為每月或每季度）提供納稅申報(bào)表，申報(bào)其銷(xiāo)售額/應(yīng)納稅額等相關(guān)信息；

2、繳納稅款：根據(jù)申報(bào)的銷(xiāo)售額和相關(guān)稅率，小規(guī)模納稅人需要計(jì)算并繳納應(yīng)納稅款。這可以通過(guò)繳款到指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)或使用相應(yīng)的電子稅務(wù)平臺(tái)進(jìn)行；

3、記賬和憑證管理：小規(guī)模納稅人也需要進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)記錄和憑證管理，以便備查和稅務(wù)審查。這包括銷(xiāo)售/購(gòu)買(mǎi)/費(fèi)用等的憑證及賬簿記錄。

小規(guī)模納稅人適用于哪些稅種

1、增值稅（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）：小規(guī)模納稅人一般適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售額與購(gòu)進(jìn)額的差額計(jì)算應(yīng)納稅額；

2、企業(yè)所得稅：小規(guī)模納稅人在大部分國(guó)家和地區(qū)通常適用簡(jiǎn)化計(jì)稅方法，按照銷(xiāo)售額/成本費(fèi)用率等指標(biāo)計(jì)算應(yīng)納稅額；

3、營(yíng)業(yè)稅/營(yíng)業(yè)收入稅：在一些國(guó)家或地區(qū)，小規(guī)模納稅人可能適用營(yíng)業(yè)稅或營(yíng)業(yè)收入稅，按照銷(xiāo)售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。