撥備覆蓋率和貸款撥備率區(qū)別

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

貸款撥備率和撥備覆蓋率（也稱為“撥備充足率”）都是銀行業(yè)重要的資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管指標(biāo)，二者意義不相同。

主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn) ：

1、概念不同：

撥備覆蓋率是指貸款損失準(zhǔn)備對不良貸款的比率，即實(shí)際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準(zhǔn)備金的使用比率；貸款撥備率實(shí)際上就是呆、壞賬準(zhǔn)備金的提取比率，即貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提余額與貸款余額的比率。

2、計(jì)算公式不同：

撥備覆蓋率=（一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備）/（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）×100%；貸款撥備率=貸款損失準(zhǔn)備金余額/各項(xiàng)貸款余額 x 100%。

3、意義不同：

撥備覆蓋率主要反映商業(yè)銀行對貸款損失的彌補(bǔ)能力和對貸款風(fēng)險的防范能力，此項(xiàng)比率應(yīng)不低于100%，否則為計(jì)提不足，存在準(zhǔn)備金缺口，撥備覆蓋率越高說明抵御風(fēng)險的能力越強(qiáng)。

貸款撥備率主要反映商業(yè)銀行撥備計(jì)提水平。

撥備覆蓋率在實(shí)際投資中的應(yīng)用：

商業(yè)銀行需要根據(jù)“一逾兩呆”、“五級分類”，或更嚴(yán)格的“十二級分類”方法來估計(jì)貸款資產(chǎn)中的不良貸款比率，并根據(jù)成為壞賬的風(fēng)險高低計(jì)提準(zhǔn)備金，即撥備。由于各家銀行計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)不盡相同，因此不同銀行間的撥備覆蓋率可比性不強(qiáng)，投資者應(yīng)更多關(guān)注具體銀行的不良貸款率和撥備覆蓋率與自身歷史數(shù)據(jù)的比較，看是否改善或惡化。