交易性金融資產(chǎn)的投資收益怎么算

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

交易性金融資產(chǎn)投資收益=出售時的公允價值-初始入賬金額-(+)公允價值變動余額+(-)公允價值變動損益。

實際上是以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)：首先，在取得時以公允價值計量，相關交易費用記入“投資收益”的借方;持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應確認為“投資收益”，計入貸方;處置該金融資產(chǎn)時，其公允價值與初始入賬金額的差額應確認為“投資收益”，同時調(diào)整公允價值變動損益。

交易性金融資產(chǎn)投資收益確認：

企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)期間所獲得的現(xiàn)金股利或者債券利息(不包括取得交易性金融資產(chǎn)時支付的價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息),應當確認為投資收益。

持有交易性金融資產(chǎn)期間，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時,投資企業(yè)按應享有的份額，借記"應收股利"科目，貸記"投資收益"科目；資產(chǎn)負債日,投資企業(yè)按分期付息、一次還本債券投資的面值和票面利率計提利息時，借機"應收利息"科目，貸記"投資收益"科目。收到上列現(xiàn)金股利或債券利息時，借機"銀行存款"科目，貸記"應收股利"科目或"應收利息"科目。

涉及到的會計分錄：

借：應收股利 (被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)

應收利息 (資產(chǎn)負債表日計算的應收利息)

貸：投資收益

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