小規(guī)模專票怎么申報(bào)增值稅

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

1、注冊小規(guī)模納稅人：確保用戶已經(jīng)按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定成功注冊為小規(guī)模納稅人，并獲取到相關(guān)的納稅人識別號或稅務(wù)登記證；

2、收集銷售和購買**：在每次銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，開具銷售**并交給購買方，并確保收集和保留購買**作為支持證明；

3、計(jì)算銷售額和應(yīng)納稅額：根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算每個(gè)納稅期間（通常是月度）內(nèi)的銷售額和相應(yīng)的應(yīng)納稅額。銷售額一般是指用戶的銷售**中的金額總和，而應(yīng)納稅額則是根據(jù)稅率和適用的減免政策計(jì)算出的應(yīng)繳納的增值稅金額；

4、填寫納稅申報(bào)表：在每個(gè)納稅期間結(jié)束后，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定，填好增值稅納稅申報(bào)表。表格通常包括銷售和購買**的相關(guān)信息/銷售額/輸入稅額和應(yīng)納稅額等。確保準(zhǔn)確填寫，并按照規(guī)定的時(shí)間限制提交納稅申報(bào)表；

5、繳納增值稅：根據(jù)納稅申報(bào)表計(jì)算出的應(yīng)納稅額，定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納相對應(yīng)的增值稅金額。

普票與專票報(bào)銷有什么區(qū)別

1、開票對象：普票適用于納稅人之間的一般交易，如商品銷售/提供一般服務(wù)等，可以由一般納稅人或小規(guī)模納稅人開具。專票則適用于特定行業(yè)或特定交易，如建筑工程/運(yùn)輸服務(wù)/電信服務(wù)等，需要由一般納稅人出具；

2、**抬頭：普票可以填寫企業(yè)或者個(gè)人的名稱當(dāng)作**抬頭，還可以是個(gè)體工商戶名稱。而專票的**抬頭通常需要提交準(zhǔn)確的企業(yè)名稱或納稅人識別號，根據(jù)稅務(wù)要求進(jìn)行規(guī)范填寫；

3、抵扣稅款：納稅人可以使用普票作為進(jìn)項(xiàng)抵扣稅款的憑證。但對于某些行業(yè)，如小規(guī)模納稅人或特定的消費(fèi)稅，在某些地區(qū)的規(guī)定下，可能不能使用普票進(jìn)行抵扣稅款，而需要使用專票。

小規(guī)模專票負(fù)數(shù)能退稅嗎

小規(guī)模納稅人是不可以退稅的。小規(guī)模納稅人指的是按照稅法規(guī)定，年銷售額未超過一定金額的納稅人。根據(jù)中國的增值稅政策，小規(guī)模納稅人一般是按照簡化征收辦法，即征收率較低且無法抵扣購買入項(xiàng)的稅款。對于小規(guī)模納稅人而言，由于其無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以一般是無法退還增值稅的。即使發(fā)生了負(fù)數(shù)專用**（如退貨抵減），無法使用負(fù)數(shù)專用**進(jìn)行退稅。