差旅費稅前扣除標準（差旅費所得稅前扣除標準）

發(fā)布時間：2025-08-18 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

差旅費賬務(wù)及稅務(wù)處理,哪些不得抵扣增值稅,稅前如何扣除?

可抵扣進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3不得抵扣情形： *****限制，普通*****準予抵扣進項稅，僅限取得的是電子普通*****，取得的是紙質(zhì)普通*****不得抵扣進項稅。

外單位人員為本單位提供服務(wù)期間，出差住宿費，餐飲費等差旅費不得計入本公司的差旅費，而應(yīng)該直接計入業(yè)務(wù)招待費，進行稅前限額扣除。

(五)應(yīng)由個人承擔的其他支出。 從《企業(yè)財務(wù)通則》來看，只要是合理的并且不是應(yīng)由個人承擔的差旅費，是可以在稅前扣除的。

增值稅不允許抵扣范圍有以下幾項：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的采購或服務(wù)。除住宿以外的差旅費用、集體福利或個人消費、餐飲娛樂服務(wù)，日常生活服務(wù)。享受國家稅收簡易計稅優(yōu)惠或者是免征增值稅的項目。

對于差旅費的會計處理和稅務(wù)處理，需要分不同情形進行處理。

差旅費中的住宿服務(wù)、高速公路通行費可分別按6%、3%(或5%)抵扣進行稅額。 住宿服務(wù)購買方索取增值稅專用發(fā) 票的，酒店企業(yè)可以為其開具增值稅專用發(fā) 票。

差旅費在企業(yè)所得稅稅前扣除有什么標準?

差旅費真實性的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。稅前扣除項目主要包括與取得收入有關(guān)的、合理的、實際發(fā)生的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

列入差旅費用，可以全額稅前扣除，列入招待費，只能按照票面價值的60%進行所得稅稅前扣除，而且稅前扣除總額還要受到業(yè)務(wù)招待費總體稅前扣除標準限制。

差旅費補助能否稅前扣除？《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

報銷的出差補貼稅前扣除標準：單位實際發(fā)生的、合理的差旅費支出，取得提供證明其真實性的合法憑證，可以全額扣除。

法律主觀：在我國企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費扣除標準按照發(fā)生額的60%扣除，并且最高不得超過當年銷售收入的千分之五。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，每個企業(yè)都應(yīng)當繳納各種稅款。

法律主觀：企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費扣除標準是按實際發(fā)生額60%扣除，最高不超過銷售收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的而支付的應(yīng)酬費用，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必須的費用支出。

稅務(wù)局關(guān)于誤餐費及差旅費的允許扣除辦法

1、提醒：支付員工因公在城區(qū)郊區(qū)工作不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標準領(lǐng)取的誤餐費不需要*****。附件：誤餐補助發(fā)放明細表、付款證明、相應(yīng)的簽領(lǐng)單等作為稅前扣除的合法有效憑證。

2、按照國家規(guī)定發(fā)放差旅費津貼的標準可以參考以下規(guī)定：一般地區(qū)20元/天，特殊地區(qū)30元/天（深圳、珠海、汕頭、海南），允許在稅前扣除。差旅費補貼是用人單位因工作需要造成員工額外支出的一種補償形式。

3、符合財政部門規(guī)定的差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅。具體規(guī)定為：差旅費津貼：企業(yè)可以參照國家有關(guān)規(guī)定制訂本單位差旅費管理辦法。對能夠提供差旅起止時間、地點等相關(guān)證明材料，按差旅費管理辦法發(fā)放的差旅費，準予稅前扣除。

企業(yè)差旅費支出如何在企業(yè)所得稅稅前扣除?

企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)符合三個基本原則：真實性、相關(guān)性、合理性，要求納稅人提供證明支出確屬實際發(fā)生的合法、有效憑證。因此，差旅補助可以作為費用在企業(yè)所得稅稅前扣除，但應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證。

差旅費企業(yè)所得稅稅前如何扣除《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

差旅費在企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定《企業(yè)財務(wù)通則》的規(guī)定。

法律主觀：企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費扣除標準是按實際發(fā)生額60%扣除，最高不超過銷售收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的而支付的應(yīng)酬費用，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必須的費用支出。

企業(yè)因出差乘坐交通工具而購買的人身意外保險支出，屬于差旅費的范疇，可以進行稅前扣除。 用于員工福利，交際應(yīng)酬的差旅費取得的專項*****，不得進行增值稅進項抵扣。

差旅費在企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定有哪些

企業(yè)發(fā)生的符合上述規(guī)定的差旅費支出準予扣除。因此，企業(yè)發(fā)生的與其收入有關(guān)的，合理的差旅費支出，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。

差旅費在企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定《企業(yè)財務(wù)通則》的規(guī)定。

企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)符合三個基本原則：真實性、相關(guān)性、合理性，要求納稅人提供證明支出確屬實際發(fā)生的合法、有效憑證。因此，差旅補助可以作為費用在企業(yè)所得稅稅前扣除，但應(yīng)能夠提供證明其真實性的合法憑證。

地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。企業(yè)發(fā)生的合理的差旅費補助支出準予稅前扣除。企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的差旅費補助制度或辦法，補助標準可在參照財政部門規(guī)定標準的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實際經(jīng)營情況，由董事會決議自定標準執(zhí)行。

差旅費企業(yè)所得稅稅前如何扣除《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

不征稅：（1）獨生子女補貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。