年凈現(xiàn)金流量計算公式

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

答案：

年凈現(xiàn)金流量計算公式：年凈現(xiàn)金流量=年現(xiàn)金流入量－年現(xiàn)金流出量，凈現(xiàn)金流量所反映的是企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的資金活動結(jié)果。在數(shù)額上它是以收付實現(xiàn)制為原則的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量的差額。

現(xiàn)金凈流量就是，在一定時期內(nèi)現(xiàn)金的流入與現(xiàn)金的流出的差。現(xiàn)金凈流量可以分為，經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量、籌資活動現(xiàn)金凈流量三種。經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量就是，經(jīng)營現(xiàn)金毛流量，扣除經(jīng)營運(yùn)營資本后的現(xiàn)金流量。投資活動現(xiàn)金凈流量就是指，通過投資這種方式從中所獲取的現(xiàn)金流量?；I資活動現(xiàn)金凈流量是指，企業(yè)在經(jīng)營過程當(dāng)中籌集到的資金的現(xiàn)金的流入和流出的差額。

現(xiàn)金流量是評價投資方案經(jīng)濟(jì)效益的必備資料。具體內(nèi)容包括：

(1)現(xiàn)金流出：現(xiàn)金流出是投資項目的全部資金支出。它包括以下幾項：

①固定資產(chǎn)投資。購入或建造固定資產(chǎn)的各項資金支出。

②流動資產(chǎn)投資。投資項目所需的存貨、貨幣資金和應(yīng)收賬款等項目所占用的資金。

③營運(yùn)成本。投資項目在經(jīng)營過程中所發(fā)生的生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等。通常以全部成本費(fèi)用減去折舊后的余額表示。

(2)現(xiàn)金流入：現(xiàn)金流入是投資項目所發(fā)生的全部資金收入。它包括以下幾項：

①營業(yè)收入。經(jīng)營過程中出售產(chǎn)品的銷售收入。

②殘值收入或變價收入。固定資產(chǎn)使用期滿時的殘值，或因故未到使用期滿時，出售固定資產(chǎn)所形成的現(xiàn)金收入。

③收回的流動資產(chǎn)。投資項目壽命期滿時所收回的原流動資產(chǎn)投資額。此外，實施某項決策后的成本降低額也作為現(xiàn)金流入。

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