應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細科目怎么設(shè)置

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅明細科目設(shè)置：

借方專欄：進項稅額、已交稅金、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、銷項稅額抵減、轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸方專欄：銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、出口退稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅。

進項稅額

記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。

已交稅金

記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅用藍字登記;退回多交的增值稅用紅字登記。

銷項稅額

記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍字登記;退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項稅額，用紅字登記。

出口退稅

記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。

進項稅額轉(zhuǎn)出

考慮到有些企業(yè)在購進貨物時按照增值稅專用**上記載的進項稅額已經(jīng)記錄到“進項稅額”專欄，但具體使用時又用于非應(yīng)稅項目，或者發(fā)生正常損失，或者其他原因，按照稅收條例規(guī)定，這些進項稅額不能從銷項稅額中抵扣，而必須由有關(guān)的承擔者承擔，相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)的科目。因此，設(shè)置了“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生正常損失，以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按照規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

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