計算土地增值稅的公式

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

計算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率

1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。

2、土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率:

(1)增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；

(2)增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；

(3)增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%；

(4)增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。

3、計算增值額的扣除項(xiàng)目：

(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額；

(2)開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；

(3)新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評估價格；

(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；

(5)財政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。

4、計算土地增值稅的簡便算法：

計算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計算，具體公式如下:

(1)增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%，土地增值稅稅額=增值額×30%；

(2)增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%；

(3)增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%的土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%；

(4)增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%，土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%。

(公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數(shù))