消費稅和增值稅的區(qū)別是什么

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

消費稅和增值稅的區(qū)別是征稅范圍不同、納稅環(huán)節(jié)不同、計稅依據(jù)不同、與價格的關系不同和稅收收入的歸屬不同。

(一)征稅范圍不同：

增值稅征稅范圍：

(1)銷售或進口的貨物

(2)提供加工、修理修配勞務

(3)銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)

消費稅征稅范圍：

(1)生產(chǎn)應稅消費品

(2)委托加工應稅消費品

(3)進口應稅消費品

(4)零售應稅消費品(金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品；超豪華小汽車)

(5)批發(fā)應稅消費品(卷煙)

(二)納稅環(huán)節(jié)不同

增值稅是多環(huán)節(jié)征收。同一貨物在生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進出口多環(huán)節(jié)征收。

消費稅納稅環(huán)節(jié)相對單一。除卷煙和超豪華小汽車這兩類消費品存在消費稅的雙環(huán)節(jié)課征外，其他應稅消費品的納稅環(huán)節(jié)具有單一性。在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品在生產(chǎn)、批發(fā)、進口環(huán)節(jié)不繳納消費稅；其他在進口環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)(出廠環(huán)節(jié)，特殊為移送環(huán)節(jié))、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費稅的消費品在之后批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不再繳納消費稅。

(三)計稅依據(jù)不同

增值稅計稅依據(jù)具有單一性，只有從價定率計稅。

消費稅計稅依據(jù)具有多樣性，包括從價定率計稅、從量定額計稅、復合計稅。

(四)與價格的關系不同

增值稅屬于價外稅；消費稅屬于價內(nèi)稅。

(五)稅收收入的歸屬不同

增值稅進口環(huán)節(jié)海關征收的增值稅的全部屬于中央；其他環(huán)節(jié)稅務機關征收的增值稅收入由中央地方共享。

消費稅收入全部屬于中央。

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