遞延所得稅是什么？

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

你好，遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，是由于會計上確認(rèn)的收入和費用，在稅法并非都是可以稅前扣除的，這就導(dǎo)致會計上的利潤和稅法上的利潤（也就是應(yīng)納稅所得額）不一樣，這個差異，有些是由于時間上的差異導(dǎo)致的，比如今年新買了個電腦，按稅法規(guī)定電腦最低按3年折舊，結(jié)果單位會計處理是按2年折舊，導(dǎo)致會計上的折舊費用大于稅法承認(rèn)的費用，會計上的利潤也就少了，稅務(wù)機關(guān)不安你會計上的利潤計算所得稅，按稅法3年折舊的費用得出的利潤計算。這樣計算出的應(yīng)交所得稅就大于會計上計提的所得稅費用，所以會計上計提的所得稅費用和實際的應(yīng)交稅費就有差異，這個差異就叫做遞延所得稅，因為不管是2年還是按3年折舊，總的折舊額是相等的，只是時間上的差異，相當(dāng)于讓你提前納多些稅了?！　? 假設(shè)會計算出本期“所得稅費用”是1000，那么本來“應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目也應(yīng)該是1000，但是稅務(wù)局最近指標(biāo)壓力比較大，以你折舊年限短，每期折舊費用大為由，于是要你交1500。于是1500出去了，但是費用卻只產(chǎn)生了1000，差了500會計表示不平怎么辦嘛，于是增加了個“遞延所得稅資產(chǎn)”，掛在了帳上。這“遞延所得稅”資產(chǎn)可以理解為稅務(wù)局給你打的欠條，但是不還，只能抵扣。比如下一年會計計算出來“所得稅費用”1000，但是稅務(wù)局表示最近指標(biāo)壓力不大，收500就好，于是賬上的”遞延所得稅資產(chǎn)“500就拿去抵扣了?！斑f延所得稅負(fù)債”同理。