計提工資和社保費(fèi)的會計分錄

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

計提工資和社保費(fèi)的會計分錄：

計提工資

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

計提社保

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款—社保(個人部分)

庫存現(xiàn)金/銀行存款

繳納杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

其他應(yīng)付款—社保(個人部分)

貸：銀行存款

職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工福利。

管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門以組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動為目的而發(fā)生的各項費(fèi)用。具體項目包括：公司資金、工會資金、失業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事費(fèi)、聘用中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會、行政部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理人員的工資、福利費(fèi)用統(tǒng)一承擔(dān)的。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”賬戶計算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的管理費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)后，該賬戶應(yīng)無余額。本科目根據(jù)管理費(fèi)用的費(fèi)用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

銷售費(fèi)用是指銷售商品、材料和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費(fèi)用。包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、商品維護(hù)費(fèi)、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，以及員工工資等，專門為銷售企業(yè)商品而設(shè)立的銷售機(jī)構(gòu)(包括銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等)的折舊費(fèi)和其他營業(yè)費(fèi)用。與專門設(shè)立的銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)等后續(xù)費(fèi)用也屬于銷售費(fèi)用。

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