會計如何計提所得稅費用

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.那么會計如何計提所得稅費用，小編對這個問題進行了系統(tǒng)的總結(jié)并且為大家梳理了出來?？靵砀【幰黄鹂纯窗?，希望小編的文章可以幫到大家

會計怎么計提所得稅費用

1、計提方法:

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.

2、所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的,如果是月申報就當(dāng)月計提,如果是季度申報就季度計提.

3、計提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益.結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

現(xiàn)在一般公司都是采用分季預(yù)繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅

計提時:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-所得稅

支付時:

借:應(yīng)交稅費-所得稅

貸:銀行存款

所得稅費用什么時候計提

企業(yè)按月交納所得稅的,本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月要預(yù)提所得稅:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

企業(yè)按季交納所得稅的,本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月不要預(yù)提所得稅,按季預(yù)提所得稅:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

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