現(xiàn)金日記賬怎么填寫 現(xiàn)金日記賬填寫樣本圖

發(fā)布時間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

我們知道，對于公司財務(wù)部門的出納來講，每天的必要工作都是需要編制現(xiàn)金日記賬的，一般現(xiàn)金日記賬怎么填寫呢？關(guān)于現(xiàn)金日記賬填寫樣本圖具體是怎樣的呢？還不清楚的小伙伴們，接下來跟著小編一起來了解下吧！

一、現(xiàn)金日記賬怎么填寫

現(xiàn)金日記賬一般包括“日期”、“憑證編號”、“摘要”、“對應(yīng)科目”、借方、貸方“借方金額”欄以及“余額”的填寫。具體填寫步驟如下：

1、日期的填寫

在“日期”欄中填入的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)記賬憑證登記的，因此，此處的日期是編制記賬憑證的日期。對于已發(fā)生或完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不能填在原始憑證上，也不能填寫該憑證實(shí)際登記日期。

2、摘要欄的填寫

“摘要”一欄要簡明扼要地介紹并填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。

3、憑證編號的填寫

要登帳的會計憑證類型和編號應(yīng)在“憑證字號”欄中填寫。例如，企業(yè)采用通用憑證格式，在按照記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填寫“記×號”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填寫“收×號”。

4、對應(yīng)科目的填寫

在會計分錄中，“存貨現(xiàn)金”科目的對應(yīng)項(xiàng)目應(yīng)填寫“相應(yīng)科目”一欄，以反映存貨現(xiàn)金增減變動的來龍去脈。

5、借方、貸方“借方金額”欄的填寫

“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。

6、余額欄的填寫

“余額”欄應(yīng)根據(jù)"本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計算填入。通常，庫存現(xiàn)金不允許有貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，余額方向默認(rèn)為借方。如果在登記現(xiàn)金日記簿期間出現(xiàn)貸方余額，如因登帳次序等特殊原因而出現(xiàn)的，則在結(jié)余欄中登記為紅字。

二、現(xiàn)金日記賬填寫樣本圖