計(jì)提附加稅會計(jì)分錄

發(fā)布時(shí)間：2025-08-17 | 來源：互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)載和整理

計(jì)提附加稅會計(jì)分錄：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

—應(yīng)交教育費(fèi)附加

—應(yīng)交地方教育附加

實(shí)際繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

—應(yīng)交教育費(fèi)附加

—應(yīng)交地方教育附加

貸：銀行存款

期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

借：本年利潤

貸：稅金及附加

稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅(注意)、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

會計(jì)分錄：

會計(jì)分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記賬原理的要求，對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對應(yīng)的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。每項(xiàng)會計(jì)分錄主要包括記賬符號，有關(guān)賬戶名稱、摘要和金額。會計(jì)分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項(xiàng)分錄”。是指以一個(gè)賬戶的借方和另一個(gè)賬戶的貸方相對應(yīng)的會計(jì)分錄。復(fù)合分錄亦稱“多項(xiàng)分錄”。是指以一個(gè)賬戶的借方與幾個(gè)賬戶的貸方，或者以一個(gè)賬戶的貸方與幾個(gè)賬戶的借方相對應(yīng)的會計(jì)分錄。

應(yīng)交稅費(fèi)：

應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

集體增值稅的會計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計(jì)提借方計(jì)入營業(yè)稅金及附加，貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)下月繳稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅等 貸：銀行存款但一般本月不用計(jì)提增值稅，直接在下月交增值稅就可以，借：應(yīng)交稅費(fèi)——已交增值稅 貸：銀行存款本月只提除增值稅以外的稅費(fèi)

附加稅的稅率

增值稅附加稅通常有3種，分別為城建稅、教育費(fèi)附加費(fèi)以及地方教育附加；附加稅的計(jì)算方式為：應(yīng)交增值稅*適用稅率

（1）城建稅

城建稅的稅率一般根據(jù)個(gè)人所得的地區(qū)而定：市區(qū)的適用稅率為7%；縣、城鎮(zhèn)的適用稅率為5%；鄉(xiāng)、村的適用稅率為1%。

（2）教育費(fèi)附加

教育費(fèi)附加的適用稅率為3%；地方教育附加費(fèi)的適用稅率為2% 。

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